Se você é médico autônomo, vale a pena fazer um estudo para saber se não está pagando mais imposto do que deveria.
O sistema tributário brasileiro tem várias opções e para cada situação existe uma opção melhor.
Vamos pegar um exemplo para ilustrar:
Considere um médico autônomo que recebe R$ 10.000,00 de honorários por mês como pessoa física.
Este médico está obrigado a pagar os seguintes impostos:
- R$ 1.847,37 de imposto de renda
- Para chegar a este valor, basta deduzir o INSS calculado abaixo dos R$ 10.000,00 e em seguida aplicar na tabela progressiva do IRPF
- R$ 121,00 de INSS, se optar pela modelo mais barato mas que concede uma aposentaria menor
- O autônomo recolhe como contribuinte individual o que lhe permite escolher entre pagar 11% do salário mínimo ou 20% do rendimento limitado ao teto do INSS. No exemplo, foi escolhido 11% do salário mínimo.
- Cada cidade tem uma forma de cobrar o ISSQN, mas na melhor das hipóteses, sua cidade vai cobrar pelo menos R$ 100,00
- O ISSQN pode variar entre 2% a 5% da receita. Cada cidade define sua alíquota. Mas para diversas profissões, muitas cidades optam pela cobrança de um valor fixo mensal de ISSQN, independente de ter ou não receita. No exemplo utilizamos R$ 100,00 pois desconhecemos qualquer cidade que cobra valor inferior a este. Normalmente o valor é maior.
- Veja que sobre os seus R$ 10.000,00 de honorários, R$ 2.068,37 foram usados para pagar impostos, ou seja, mais de 20% do seu rendimento (20,68%)
- Note que nos itens acima onde não era possível determinar o imposto com exatidão, utilizamos o menor valor possível. Assim deduzimos que a tributação neste exemplo será de, no mínimo, 20,68%
Agora vamos considerar que o mesmo médico abriu uma Pessoa Jurídica e forneceu nota no mesmo valor de R$ 10.000,00 pelos serviços prestados.
Para buscar a melhor opção tributária, é necessário que a empresa tenha despesas com folha de pagamento superior a 28% de seu faturamento. Portanto, vamos considerar neste exemplo que o médico retira pro-labore de R$ 2.800,00.
Nesta situação, sobre o mesmo faturamento de R$ 10.000,00 o médico pagaria:
- R$ 600,00 de Simples Nacional
- Por ter mais de 28% de sua receita aplicada em folha, a empresa pode ser enquadrada na primeira faixa do Anexo III do Simples Nacional, onde a alíquota é de 6%.
- R$ 308,00 de INSS
- Este valor refere-se a 11% do pro-labore
- R$ 44,10 de imposto de renda
- Valor do pro-labore deduzido o INSS e aplicado na Tabela Progressiva do IRPF
- Para ter uma pessoa jurídica, ele precisará dos serviços de um contador. Na Magis Contabilidade os honorários para uma empresa como esta ficaria em R$ 110,00.
- Apesar deste item não ser um imposto, consideramos aqui pois é uma despesa que não existiria se ele continuasse como autônomo.
- Veja que sobre os mesmos R$ 10.000,00 de honorários, ele teria que pagar R$ 1.062,10, um pouco mais que 10% do rendimento e bem menor que os 20% que pagaria como autônomo.
Esta economia representaria aproximadamente R$ 12.000,00 no ano!
Além disso, no exemplo como autônomo, o salário de contribuição para a aposentadoria seria de R$ 1.100,00, enquanto como pessoa jurídica, mesmo pagando menos imposto ao final, o salário de contribuição é de R$ 2.800,00.
É importante saber que os cálculos mudam muito quando os valores dos rendimentos mensais do médico são diferentes deste exemplo.
Lembramos também que estes valores e estas regras valem para o ano de 2021 quando foi feito este texto. Se algo mudar nos próximos anos, nós informaremos.
Se quiser mais esclarecimentos ou outras simulações, entre em contato conosco pelo Whatsapp (44) 99974-0822 ou pelo email contato@magiscontabilidade.com.br.
A Magis Contabilidade está sempre à sua disposição.
